假设塞浦路斯一家知识产权公司将其知识产权授权给经营中的外国公司，作为回报，该公司每年可获得100万欧元的特许权使用费的收入:
结构
塞浦路斯知识产权公司预计的年度税收如下:
| 每年使用费收入 | €1,000,000 | |
| 直接费用（假设） | €200,000 | |
| 净收入 | €800,000 | |
| 80%的认定扣除 | €640,000 | |
| 应纳税的所得 | €160,000 | |
| 160000所得税 | €20,000 | |
| 实际税率 | 2.50% | €20,000 |
| 无知识产权盒的税率 | 12.50% | €100,000 |
举例
为了更好地理解这个问题，我们给出了另外一个数值例子，用来说明在新的知识产权制度下，一个人如何达到QP阶段，在这个阶段，80%估算扣除额将被应用。
在本例中，假设符合条件的无形资产是在2016年6月30日后获得/开发的，因此符合新的知识产权制度。
例子中的可变因素有：
- 不论资产是由内部研发，还是收购所得，以及
- 后续研发费用是否外包给相关方或第三方。
有待研究的场景如下：
- 资产由内部创建/开发/改进，研发成本由公司自己承担
- 资产被收购，随后用于改进资产的研发成本被外包给非相关方
- 资产被收购，随后用于改进的研发成本被外包给相关方
我们使用下列相关数字进行举例说明：
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场景 1 |
场景 2 |
场景 3 |
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具备资格的知识产权的总体收入（OI）(扣除产生收入的直接成本后) |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
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总体支出（OE） |
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资产收购的成本 |
不适用 |
300,000 |
300,000 |
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在内部为资产的创建和开发而产生的研发成本 |
500,000 |
不适用 |
不适用 |
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外包给非相关方来改善资产的研发成本 |
不适用 |
200,000 |
不适用 |
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外包给相关方来改善资产的研发成本 |
不适用 |
不适用 |
200,000 |
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500,000 |
500,000 |
500,000 |
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具备资格的支出（QE） |
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在内部为资产的创建和开发而进行的研发 |
500,000 |
不适用 |
不适用 |
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外包给非相关方来改善资产的研发 |
不适用 |
200,000 |
不适用 |
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500,000 |
200,000 |
不适用 |
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增加支出，其中较低的: |
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30%具备资格的支出，以及 |
150,000 |
60,000 |
0 |
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购置总成本加上外包研发的成本 |
0 |
300,000 |
500,000 |
将上述数字应用于计算具备资格的利润(QP)以及最高可达80%的估算税收利益的扣除的公式，我们有:
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具备资格的支出+增加支出 具备资格的利润 = 总体收入 x ------------- 总体支出 |
为80%税收利益的具备资格的利润 |
税收利益：作为估算扣除的80%的具备资格的利润 |
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场景 1: |
€1,000,000 x [(€500,000 + €0) / €500000] |
€1,000,000 |
€800,000 |
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场景 2: |
€1,000,000 x [(€200,000 + €60,000) / €500000] |
€520,000 |
€416,000 |
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场景 3: |
€1,000,000 x [(€0 + €0) / €500000] |
€0 |
€0 |
知识产权的税收利益结果将是：
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场景 1: |
应纳税利润将减少80万欧元的估算费用 |
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场景 2: |
应纳税利润将减少41.6万欧元的估算费用 |
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场景 3: |
无估算费用适用此场景 |
NOTE:
在场景1中,因为资产在内部发展,以及后续在内部为改善资产而产生研发成本，所以总体收入的整体数额被视为具备资格的利润(注意，如果研发费用分包给第三方,则仍具备资格)。
另一方面，在场景2(资产收购)中，具备资格利润的数额显著降低，而在场景3中(资产收购和外包给相关方的研发成本)，没有任何利润符合该制度。
